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 发信人: Alchian (阿尔钦~~Hayek之继续), 信区: economics
标  题: 论财政风险的成因及防范
发信站: 日月光华站 (Sun Aug 20 10:01:01 2000) , 站内信件

论财政风险的成因及防范（光明日报）
艾华 蔡志刚
财政风险的成因
　　朱镕基总理今年在《政府工作报告》中强调要注意防范财政风险。这对我们而言，
还是一个崭新而艰巨的课题。就现实而言，我国的财政风险源于改革开放以来的财政困
难，其突出表现就是财政收入增长速度缓慢，财政收入占GDP比重、中央财政收入占财政
收入比重不断下降，财政支出的压力逐年加大，赤字规模不断增加，财政资金的安排捉
襟见肘，只好借助于大规模发行国债来缓解。当然，这种情况的产生有其特定的历史背
景，主要是：在工业化和市场化同时推进的过程中，政府对经济发展干预的力度不断加
大，财政作为政府调控社会经济发展的主要手段之一，必然会面临支出规模大幅度增加
的局面；近些年出现的解决国有企业困难、缩小地区差距和城乡收入差距、实施再就业
工程等，都要求财政加大扶持力度，为此，财政支出相应急剧扩大。与此同时，传统的
财政收入机制被逐渐打破，有效的财政收入增长机制未能随之建立。为了调动微观经济
主体的积极性，财政不断放权让利，国民收入分配从由财政集中为主转变为向企业和个
人倾斜，农副产品收购价格的提高、城镇居民工资的增加、对企业各种形式的减税让利
、与地方政府“分灶吃饭”等，使传统的财政收入形成机制失去了其特有的经济基础和
制度条件；但新的有效的财政收入增长机制由于配套改革的滞后和对既得利益格局的维
持而没有顺利地建立，主要表现为财政收入增长缺乏弹性而难以与经济增长同步、税收
结构与经济结构不协调、收入分配秩序混乱等。在财政支出压力越来越大，而有效的财
政收入机制尚未建立情况下，我国既要促进经济的整体发展，又要促进经济结构的转换
；既要保证改革的胜利进行，又要保证社会秩序的稳定，现实的两难状况导致的财政风
险由此也日益突出。
　　社会主义初级阶段的财政风险，特别是处于体制变迁或经济转型过程中的财政风险
，是一种政府性的经济风险，是随着市场经济不断发育而逐步显现的，也可以说是市场
经济风险。这是因为在计划经济下，财政只讲强制性、无偿性，无视有偿性、收益回报
性，因而不存在财政风险。由于中国经济转轨时期特殊的国情和财情，随着市场经济的
不断发育，财政逐渐演变为公共财政，财政风险逐步显现，诸如庞大的政府机构和人员
过多造成的“吃饭财政”风险，国债依存度过高的债务风险以及连年收不抵支的财政赤
字风险等等。而造成这些风险之源，又是长期以来在计划财政体制下积累起来的，有些
则是从计划财政向公共财政转变过程中必然相伴生的风险。
　　
财政风险的特征
　　从总体上看，财政风险具有以下两个明显的特征：
　　一是转轨性。在体制结构上表现为转轨时期权利享受结构和承担结构的严重扭曲或
错位，传统体制下各经济主体的目标与国家基本一致，相应地它们的经济风险也主要由
国家来承担，风险隐性化；转轨过程中地方和部门及经济组织的权力增长，相应的责任
却没有增长，在国家权利的名义下谋取各自利益的同时却不承担可能产生的不良后果，
把风险转嫁给国家，由此导致了权利结构与风险结构的严重错位。在政策因素上表现为
转轨时期政策内涵的变迁，传统体制下体制政策的任务只在于保持经济发展的社会性质
而不保证经济运行的效率，过程政策只注重经济的数量增长而不考虑经济的稳定，二者
都以直接的计划手段为主，不存在风险问题；转轨过程中体制政策目标虽然转向效率，
但由于市场经济发育的不成熟，利税上交和财政补贴依然起主导作用，促进效率提高的
竞争政策并未发挥真正的作用。过去政府也逐步尝试间接的宏观调控手段，以经济稳定
为目标，但由于经济运行机制的不健全，政策执行的结果往往脱离决策者的初衷，甚至
走向反面，从而增大了政府在政策实施过程中的风险。因此，在体制转轨过程中，上述
体制和政策特点决定了作为整个经济体制和经济政策重要组成部分的我国财政的高风险
性。
　　二是传导性。一方面，财政风险最初可以表现在其他领域，以其他风险的形式表现
出来，如金融风险、企业风险等。当前受亚洲金融危机的影响，人们较多地关注于金融
风险，但我国金融风险在很多方面并不是金融本身的问题，有的甚至就不是金融风险，
而是我国经济中各种矛盾的集中表现。其根本原因在财政体制上，是财政风险在金融领
域里的表现。另一方面，其他领域的各种风险最终会转嫁到财政风险上，因而可以说财
政风险是各种风险的最终传导者，是最深层次的宏观经济风险。所以，从财政风险产生
的根源来看，无论内生的还是外生的，一般不是财政运行引发的，而主要是经济运行、
政策调整或体制因素造成的，加上其普遍性和隐蔽性，更容易引发经济运行的不良连锁
反应，因而要对财政风险高度重视，严加防范。
　　
财政风险防范机制的构建
　　从当前国民经济发展的实际需要来看，经济的持续高速增长对财政提出更高的要求
，要求财政加大支持力度。积极的财政政策还需要保持必要的政策力度，以最终实现扩
大内需、促进经济稳定增长的目标，为国民经济在结构调整和科技进步中高质量、高效
益发展提供保障。而实行的积极财政政策，会导致财政赤字有所增加，政府债务规模有
所扩大。但要看到，这项政策的实施，维护了社会稳定，保持了国民经济持续、快速、
健康发展，提高了人民生活水平。这是政府对经济实施宏观调控所必须付出的代价，是
值得的。
　　当然，在实施积极财政政策过程中，我们必须警惕由此所引发的财政风险。扩张性
财政属于财政工作非常态运作，不能频繁、长期使用。为此，在稳定经济增长的同时，
加快财政体制改革，强化财政宏观调控的作用，增强防御财政风险能力，已经成为当前
以至今后一个时期财政乃至经济工作的重要内容。正如朱